Объекты исследования:
- данные документов бухгалтерского учета, содержащиеся в документах-основаниях, первичных документах, ведомостях аналитического учета, журналах-ордерах и мемориальных ордерах, Главной книге и ее аналогах, балансе и других формах отчетности, материалах инвентаризации и др.
- Информация, содержащаяся в финансовых и бизнес-планах
- Информация, содержащаяся в ценных бумагах
- Данные об экономических показателях кредитных договоров, технико-экономических расчетов и обоснований для получения кредитов.
- Сообщения о нормах процентных ставок по представленным кредитам, установленных Центральным банком РФ
Задачи исследования:
- Классификация задач судебной финансово-экономической экспертизы: идентификационные, диагностические и ситуалогические
- установление факта наличия или отсутствия искажения учетных данных, характеризующих экономические и финансовые показатели
- Выявление признаков способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат, налогооблагаемую базу и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта
- Выявление признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат, налогооблагаемую базу и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта
- Выявление признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта
- Исследование показателей ценообразования в целях установления искажений при формировании и их влиянии на финансовые результаты деятельности хозяйствующего субъекта
- экономические последствия искажения учетных данных, их влияние на налогооблагаемую базу- Выявление отступлений от правил операционной техники в банке